Сколько хранить налоговые документы: Германия
Для бизнеса § 147 AO устанавливает 10 лет для книг и годовой отчётности и 8 лет для счетов и бухгалтерских документов (с 2025 года сокращено с 10), считая с конца календарного года. У частных лиц общей обязанности нет, кроме 2 лет для счетов за работы на доме или земельном участке (§ 14b UStG) и 6 лет при доходе свыше 500 000 € в год.
Все правила для страны «Германия» с примером
Данные взяты с официальных страниц, ссылки на которые есть в каждой строке; проверено 5 октября 2026 г.. В столбце с примером указана дата, до которой нужно хранить документ, за 2025 налоговый год — там, где правило её даёт.
| Документ | Официальное правило | Пример (2025) | Источник |
|---|---|---|---|
| Налоговые декларации (ваши копии) | Налоговое право Германии не устанавливает общей обязанности хранения для частных лиц — сроки по § 147 AO относятся к бизнесу. Исключение: если ваш доход от трудовой деятельности, сдачи в аренду или инвестиций превышает 500 000 € в год, храните подтверждающие документы 6 лет (§ 147a AO). Дольше, если: Разумно хранить их, пока налоговое уведомление (Steuerbescheid) не вступит в силу: если налоговая запросит, вам может понадобиться подтвердить цифры | юридической обязанности нет | gesetze-im-internet.de |
| Чеки и документы, подтверждающие декларацию | Налоговое право Германии не устанавливает общей обязанности хранения для частных лиц — сроки по § 147 AO относятся к бизнесу. Исключение: если ваш доход от трудовой деятельности, сдачи в аренду или инвестиций превышает 500 000 € в год, храните подтверждающие документы 6 лет (§ 147a AO). Дольше, если: Разумно хранить их, пока налоговое уведомление (Steuerbescheid) не вступит в силу: если налоговая запросит, вам может понадобиться подтвердить цифры | юридической обязанности нет | gesetze-im-internet.de |
| Расчётные листки, W-2, P60 | Налоговое право Германии не устанавливает общей обязанности хранения для частных лиц — сроки по § 147 AO относятся к бизнесу. Исключение: если ваш доход от трудовой деятельности, сдачи в аренду или инвестиций превышает 500 000 € в год, храните подтверждающие документы 6 лет (§ 147a AO). Дольше, если: Разумно хранить их, пока налоговое уведомление (Steuerbescheid) не вступит в силу: если налоговая запросит, вам может понадобиться подтвердить цифры | юридической обязанности нет | gesetze-im-internet.de |
| Банковские выписки | Налоговое право Германии не устанавливает общей обязанности хранения для частных лиц — сроки по § 147 AO относятся к бизнесу. Исключение: если ваш доход от трудовой деятельности, сдачи в аренду или инвестиций превышает 500 000 € в год, храните подтверждающие документы 6 лет (§ 147a AO). Дольше, если: Разумно хранить их, пока налоговое уведомление (Steuerbescheid) не вступит в силу: если налоговая запросит, вам может понадобиться подтвердить цифры | юридической обязанности нет | gesetze-im-internet.de |
| Бухгалтерские книги и документы бизнеса (самозанятые, малый бизнес) | Бухгалтерские книги, учётные записи, инвентаризационные описи и годовая отчётность: 10 лет, считая с конца календарного года последней записи (§ 147 AO). Дольше, если: Бухгалтерские документы (Buchungsbelege) и счета: 8 лет; Деловая переписка и другие налогово значимые документы: 6 лет; Срок не заканчивается, пока открыт срок налогового определения | до 31 декабря 2035 г. | gesetze-im-internet.de |
| Счета и чеки бизнеса | Выставленные и полученные счета и бухгалтерские документы: 8 лет с конца календарного года, в котором они выставлены (§ 14b UStG, § 147 AO). В 2025 году срок сокращён с 10 до 8 лет. Дольше, если: Для документов, срок хранения которых уже шёл 1 января 2025 года, переходное правило уточните у налогового консультанта | до 31 декабря 2033 г. | gesetze-im-internet.de |
| Документы на покупку жилья и недвижимости | Частные домохозяйства: храните счета за работы на доме или земельном участке (мастера, ремонт, обслуживание) 2 года с конца года, в котором выставлен счёт (§ 14b UStG). | до 31 декабря 2027 г. | gesetze-im-internet.de |
| Чеки на покупки (гарантия) | Претензии по недостаткам погашаются через 2 года после поставки (5 лет для зданий и строительных материалов), поэтому храните чек не меньше этого срока (§ 438 BGB). | от 30 июня 2025 г.: до 30 июня 2027 г. | gesetze-im-internet.de |
Официального правила хранения в стране «Германия» для этих документов мы не нашли: документы по зарплате сотрудников (если у вас есть работники), медицинские документы и счета. Храните их, пока они могут понадобиться — для претензии, гарантии или продажи.
Храните их в телефоне, а не в коробке
Отсканированные копии не занимают места, и их проще найти, когда запросит налоговая. Полный список домашних документов и сроков их хранения — в материале «Какие документы хранить и как долго»; как их сканировать — в материале «Как сканировать документы на iPhone». Для других стран воспользуйтесь инструментом «калькулятор срока хранения документов».
Общая информация из официальных источников, а не юридическая или налоговая консультация. Правила меняются, а в вашей ситуации могут быть исключения — последнее слово за официальной страницей по ссылке.
Как узнать, сколько хранить налоговый документ
- Выберите страну. Укажите страну, налоговому органу которой адресован документ, — ту, где вы подаёте декларации.
- Выберите документ. Налоговая декларация, подтверждающие её чеки, расчётные листки, банковские выписки, документы бизнеса и так далее. Документы, для которых нет официального правила, помечены.
- Введите год или дату. Большинство правил отсчитывают срок от налогового года или от дня подачи. Инструмент спросит то, что нужно для выбранного правила.
- Прочитайте дату и исключения. Вы получите дату, до которой нужно хранить документ, правило простыми словами, случаи, когда хранить нужно дольше, и официальный источник. При желании добавьте напоминание в календарь.