Nemecko: ako dlho uchovávať daňové doklady?
Pre podniky § 147 AO stanovuje 10 rokov pre knihy a ročné závierky a 8 rokov pre faktúry a účtovné doklady (v roku 2025 skrátené z 10), počítané od konca kalendárneho roka. Súkromné osoby nemajú všeobecnú povinnosť, okrem 2 rokov pre faktúry za práce na dome alebo pozemku (§ 14b UStG) a 6 rokov, ak ich príjem presahuje 500 000 € ročne.
Nemecko: všetky pravidlá s príkladom
Z oficiálnych stránok, na ktoré odkazuje každý riadok, overené 5. októbra 2026. Stĺpec s príkladom ukazuje dátum, dokedy doklad uchovať, pre daňový rok 2025, ak ho pravidlo udáva.
| Doklad | Oficiálne pravidlo | Príklad (2025) | Zdroj |
|---|---|---|---|
| Daňové priznania (vaše kópie) | Nemecké daňové právo nestanovuje súkromným osobám žiadnu všeobecnú povinnosť uchovávania — lehoty podľa § 147 AO platia pre podniky. Výnimka: ak váš príjem zo zamestnania, prenájmu alebo investícií presahuje 500 000 € ročne, uchovávajte doklady k nemu 6 rokov (§ 147a AO). Dlhšie, ak: Je rozumné ich uchovať, kým nenadobudne právoplatnosť váš daňový výmer (Steuerbescheid), lebo môže byť potrebné doložiť čísla, ak sa daňový úrad opýta | žiadna zákonná povinnosť | gesetze-im-internet.de |
| Doklady a záznamy k priznaniu | Nemecké daňové právo nestanovuje súkromným osobám žiadnu všeobecnú povinnosť uchovávania — lehoty podľa § 147 AO platia pre podniky. Výnimka: ak váš príjem zo zamestnania, prenájmu alebo investícií presahuje 500 000 € ročne, uchovávajte doklady k nemu 6 rokov (§ 147a AO). Dlhšie, ak: Je rozumné ich uchovať, kým nenadobudne právoplatnosť váš daňový výmer (Steuerbescheid), lebo môže byť potrebné doložiť čísla, ak sa daňový úrad opýta | žiadna zákonná povinnosť | gesetze-im-internet.de |
| Výplatné pásky, W-2, P60 | Nemecké daňové právo nestanovuje súkromným osobám žiadnu všeobecnú povinnosť uchovávania — lehoty podľa § 147 AO platia pre podniky. Výnimka: ak váš príjem zo zamestnania, prenájmu alebo investícií presahuje 500 000 € ročne, uchovávajte doklady k nemu 6 rokov (§ 147a AO). Dlhšie, ak: Je rozumné ich uchovať, kým nenadobudne právoplatnosť váš daňový výmer (Steuerbescheid), lebo môže byť potrebné doložiť čísla, ak sa daňový úrad opýta | žiadna zákonná povinnosť | gesetze-im-internet.de |
| Bankové výpisy | Nemecké daňové právo nestanovuje súkromným osobám žiadnu všeobecnú povinnosť uchovávania — lehoty podľa § 147 AO platia pre podniky. Výnimka: ak váš príjem zo zamestnania, prenájmu alebo investícií presahuje 500 000 € ročne, uchovávajte doklady k nemu 6 rokov (§ 147a AO). Dlhšie, ak: Je rozumné ich uchovať, kým nenadobudne právoplatnosť váš daňový výmer (Steuerbescheid), lebo môže byť potrebné doložiť čísla, ak sa daňový úrad opýta | žiadna zákonná povinnosť | gesetze-im-internet.de |
| Obchodné knihy a záznamy (živnostníci, malé firmy) | Knihy, záznamy, inventúry a ročné závierky: 10 rokov, počítaných od konca kalendárneho roka posledného zápisu (§ 147 AO). Dlhšie, ak: Účtovné doklady (Buchungsbelege) a faktúry: 8 rokov; Obchodné listy a iné daňovo významné dokumenty: 6 rokov; Lehota sa neskončí, kým ešte trvá lehota na vyrubenie dane | do 31. decembra 2035 | gesetze-im-internet.de |
| Faktúry a pokladničné doklady z podnikania | Vystavené a prijaté faktúry a účtovné doklady: 8 rokov od konca kalendárneho roka, v ktorom boli vystavené (§ 14b UStG, § 147 AO). Lehota sa v roku 2025 skrátila z 10 na 8 rokov. Dlhšie, ak: Pri dokumentoch, ktorým lehota začala plynúť už 1. januára 2025, si prechodné pravidlo overte u daňového poradcu | do 31. decembra 2033 | gesetze-im-internet.de |
| Doklady o kúpe domu a nehnuteľnosti | Súkromné domácnosti: faktúry za práce na dome alebo pozemku (remeselníci, opravy, údržba) uchovávajte 2 roky od konca roka, v ktorom boli vystavené (§ 14b UStG). | do 31. decembra 2027 | gesetze-im-internet.de |
| Doklady o nákupe (záruka) | Nároky z vád zanikajú 2 roky po dodaní (5 rokov pri budovách a stavebných materiáloch), preto doklad uchovajte aspoň tak dlho (§ 438 BGB). | od 30. júna 2025: do 30. júna 2027 | gesetze-im-internet.de |
Nemecko: oficiálne pravidlo uchovávania sme nenašli pre: mzdové záznamy (ak niekoho zamestnávate), zdravotné záznamy a účty. Uchovajte ich, kým môže ešte na niečom záležať — pri nároku, záruke alebo predaji.
Majte ich v telefóne namiesto v škatuli
Naskenované kópie nezaberajú miesto a ľahšie sa nájdu, keď sa daňový úrad opýta. Úplný zoznam domácich papierov a lehôt ich uchovávania nájdete v návode aké dokumenty uchovávať a ako dlho; ako ich skenovať, zistíte v návode ako skenovať dokumenty na iPhone. Pre iné krajiny použite kalkulačku lehôt uchovávania dokladov.
Všeobecné informácie z oficiálnych zdrojov, nie právne ani daňové poradenstvo. Pravidlá sa menia a vaša situácia môže pridať výnimky — posledné slovo má odkazovaná oficiálna stránka.
Ako zistiť, ako dlho uchovávať daňový doklad
- Vyberte krajinu. Vyberte krajinu, ktorej daňový úrad sa doklad týka — tú, v ktorej podávate daňové priznania.
- Vyberte doklad. Daňové priznanie, doklady k nemu, výplatné pásky, bankové výpisy, obchodné záznamy a tak ďalej. Doklady bez oficiálneho pravidla sú označené.
- Zadajte rok alebo dátum. Väčšina pravidiel počíta od daňového roka alebo od dňa podania. Nástroj sa opýta na to, čo dané pravidlo potrebuje.
- Prečítajte si dátum a výnimky. Dostanete dátum, dokedy doklad uchovať, pravidlo jednoducho vysvetlené, prípady, keď ho treba držať dlhšie, a oficiálny zdroj. Ak chcete, pridajte si pripomienku do kalendára.