Per quanto tempo conservare i documenti fiscali: Germania
Per le imprese, il § 147 AO fissa 10 anni per libri e bilanci annuali e 8 anni per fatture e giustificativi contabili (ridotti da 10 nel 2025), contati dalla fine dell’anno solare. I privati non hanno un obbligo generale, salvo 2 anni per le fatture di lavori su una casa o un terreno (§ 14b UStG) e 6 anni se il reddito supera 500.000 € l’anno.
Tutte le regole per Germania, con un esempio
Dalle pagine ufficiali collegate in ogni riga, verificate il 5 ottobre 2026. La colonna dell’esempio mostra la data fino a cui conservare per l’anno d’imposta 2025, dove la regola ne indica una.
| Documento | Regola ufficiale | Esempio (2025) | Fonte |
|---|---|---|---|
| Dichiarazioni dei redditi (le tue copie) | La legge tributaria tedesca non fissa un obbligo generale di conservazione per i privati — i termini del § 147 AO valgono per le imprese. Eccezione: se il tuo reddito da lavoro dipendente, affitti o investimenti supera 500.000 € l’anno, conserva i documenti relativi per 6 anni (§ 147a AO). Più a lungo se: Conservarli fino a quando l’avviso di accertamento (Steuerbescheid) diventa definitivo è sensato, perché potresti dover dimostrare le cifre se il fisco lo chiede | nessun obbligo di legge | gesetze-im-internet.de |
| Ricevute e documenti a supporto della dichiarazione | La legge tributaria tedesca non fissa un obbligo generale di conservazione per i privati — i termini del § 147 AO valgono per le imprese. Eccezione: se il tuo reddito da lavoro dipendente, affitti o investimenti supera 500.000 € l’anno, conserva i documenti relativi per 6 anni (§ 147a AO). Più a lungo se: Conservarli fino a quando l’avviso di accertamento (Steuerbescheid) diventa definitivo è sensato, perché potresti dover dimostrare le cifre se il fisco lo chiede | nessun obbligo di legge | gesetze-im-internet.de |
| Buste paga, W-2, P60 | La legge tributaria tedesca non fissa un obbligo generale di conservazione per i privati — i termini del § 147 AO valgono per le imprese. Eccezione: se il tuo reddito da lavoro dipendente, affitti o investimenti supera 500.000 € l’anno, conserva i documenti relativi per 6 anni (§ 147a AO). Più a lungo se: Conservarli fino a quando l’avviso di accertamento (Steuerbescheid) diventa definitivo è sensato, perché potresti dover dimostrare le cifre se il fisco lo chiede | nessun obbligo di legge | gesetze-im-internet.de |
| Estratti conto bancari | La legge tributaria tedesca non fissa un obbligo generale di conservazione per i privati — i termini del § 147 AO valgono per le imprese. Eccezione: se il tuo reddito da lavoro dipendente, affitti o investimenti supera 500.000 € l’anno, conserva i documenti relativi per 6 anni (§ 147a AO). Più a lungo se: Conservarli fino a quando l’avviso di accertamento (Steuerbescheid) diventa definitivo è sensato, perché potresti dover dimostrare le cifre se il fisco lo chiede | nessun obbligo di legge | gesetze-im-internet.de |
| Libri e registri aziendali (autonomi, piccole imprese) | Libri, registri, inventari e bilanci annuali: 10 anni, contati dalla fine dell’anno solare dell’ultima registrazione (§ 147 AO). Più a lungo se: Giustificativi contabili (Buchungsbelege) e fatture: 8 anni; Lettere commerciali e altri documenti rilevanti ai fini fiscali: 6 anni; Il termine non scade finché è ancora aperto il periodo di accertamento | fino al 31 dicembre 2035 | gesetze-im-internet.de |
| Fatture e ricevute aziendali | Fatture emesse e ricevute e giustificativi contabili: 8 anni dalla fine dell’anno solare in cui sono stati emessi (§ 14b UStG, § 147 AO). Il termine è stato ridotto da 10 a 8 anni nel 2025. Più a lungo se: Per i documenti il cui termine era già in corso il 1° gennaio 2025, verifica la norma transitoria con un consulente fiscale | fino al 31 dicembre 2033 | gesetze-im-internet.de |
| Documenti di acquisto di casa e immobili | Famiglie private: conserva le fatture per lavori su una casa o un terreno (artigiani, riparazioni, manutenzione) per 2 anni dalla fine dell’anno in cui la fattura è stata emessa (§ 14b UStG). | fino al 31 dicembre 2027 | gesetze-im-internet.de |
| Ricevute d’acquisto (garanzia) | I diritti per difetti si prescrivono 2 anni dopo la consegna (5 anni per edifici e materiali da costruzione), quindi conserva lo scontrino almeno per quel periodo (§ 438 BGB). | dal 30 giugno 2025: fino al 30 giugno 2027 | gesetze-im-internet.de |
Paese: Germania — non abbiamo trovato una regola ufficiale di conservazione per: registri delle paghe (se hai dipendenti), cartelle cliniche e spese mediche. Conservali finché possono ancora servire — per un reclamo, una garanzia o una vendita.
Tienili sul telefono invece che in una scatola
Le copie scansionate non occupano spazio e si ritrovano più facilmente quando il fisco le chiede. Per l’elenco completo delle carte di casa e di quanto conservarle, vedi quali documenti conservare e per quanto tempo; per scansionarle, vedi come scansionare documenti con l’iPhone. Per altri paesi usa il calcolatore dei tempi di conservazione.
Informazioni generali da fonti ufficiali, non consulenza legale o fiscale. Le regole cambiano e la tua situazione può aggiungere eccezioni — la pagina ufficiale collegata ha l’ultima parola.
Come capire per quanto tempo conservare un documento fiscale
- Scegli il paese. Scegli il paese della cui amministrazione fiscale fa parte il documento — quello in cui presenti la dichiarazione.
- Scegli il documento. Dichiarazione dei redditi, ricevute a supporto, buste paga, estratti conto, documenti aziendali e così via. I documenti senza una regola ufficiale sono segnalati.
- Inserisci l’anno o la data. La maggior parte delle regole conta dall’anno d’imposta o dal giorno in cui hai presentato la dichiarazione. Lo strumento chiede quello che serve per quella regola.
- Leggi la data e le eccezioni. Ottieni la data fino a cui conservare, la regola in parole semplici, i casi in cui devi conservare più a lungo e la fonte ufficiale. Se vuoi, aggiungi un promemoria al calendario.