德国的税务文件要保存多久？
对企业来说，§ 147 AO 规定账簿和年度财务报表保存 10 年，发票和会计凭证保存 8 年（2025 年起由 10 年缩短），均从日历年度结束起算。私人没有一般性的义务，只有房屋或土地施工的发票要保存 2 年（§ 14b UStG），以及收入每年超过 50 万欧元者要保存 6 年。
德国的每一条规定，附示例
取自每一行中链接的官方页面，2026年10月5日核对。示例一栏在规定给出日期时，显示2025课税年度的保留截止日期。
| 文件 | 官方规定 | 示例（2025） | 来源 |
|---|---|---|---|
| 报税表（你自留的副本） | 德国税法没有对私人规定一般性的保存义务——§ 147 AO 的期限适用于企业。例外：如果你来自雇佣、出租或投资的收入每年超过 50 万欧元，相关记录要保留 6 年（§ 147a AO）。 在以下情况下更久： 保留到你的税务核定通知（Steuerbescheid）已经确定、不可再变更为止是明智的，因为税务局提出要求时，你可能需要证明相关数字 | 没有法定义务 | gesetze-im-internet.de |
| 报税表背后的收据和记录 | 德国税法没有对私人规定一般性的保存义务——§ 147 AO 的期限适用于企业。例外：如果你来自雇佣、出租或投资的收入每年超过 50 万欧元，相关记录要保留 6 年（§ 147a AO）。 在以下情况下更久： 保留到你的税务核定通知（Steuerbescheid）已经确定、不可再变更为止是明智的，因为税务局提出要求时，你可能需要证明相关数字 | 没有法定义务 | gesetze-im-internet.de |
| 工资单、W-2、P60 | 德国税法没有对私人规定一般性的保存义务——§ 147 AO 的期限适用于企业。例外：如果你来自雇佣、出租或投资的收入每年超过 50 万欧元，相关记录要保留 6 年（§ 147a AO）。 在以下情况下更久： 保留到你的税务核定通知（Steuerbescheid）已经确定、不可再变更为止是明智的，因为税务局提出要求时，你可能需要证明相关数字 | 没有法定义务 | gesetze-im-internet.de |
| 银行对账单 | 德国税法没有对私人规定一般性的保存义务——§ 147 AO 的期限适用于企业。例外：如果你来自雇佣、出租或投资的收入每年超过 50 万欧元，相关记录要保留 6 年（§ 147a AO）。 在以下情况下更久： 保留到你的税务核定通知（Steuerbescheid）已经确定、不可再变更为止是明智的，因为税务局提出要求时，你可能需要证明相关数字 | 没有法定义务 | gesetze-im-internet.de |
| 经营账簿和记录（个体经营者、小企业） | 账簿、记录、存货清单和年度财务报表：10 年，从最后一笔记账所在日历年度结束起算（§ 147 AO）。 在以下情况下更久： 会计凭证（Buchungsbelege）和发票：8 年; 商务信函和其他与税务相关的文件：6 年; 只要核定期限仍未届满，保存期限就不会结束 | 保存至 2035年12月31日 | gesetze-im-internet.de |
| 经营发票和收据 | 开具和收到的发票以及会计凭证：8 年，从开具所在日历年度结束起算（§ 14b UStG、§ 147 AO）。2025 年起，这个期限从 10 年缩短为 8 年。 在以下情况下更久： 对于 2025 年 1 月 1 日时期限已经在计算的文件，请向税务顾问确认过渡规定 | 保存至 2033年12月31日 | gesetze-im-internet.de |
| 住房和房产购置记录 | 私人家庭：房屋或土地上施工（工匠、维修、保养）的发票，要保留 2 年，从开具发票所在年度结束起算（§ 14b UStG）。 | 保存至 2027年12月31日 | gesetze-im-internet.de |
| 购物收据（保修） | 瑕疵索赔在交付后 2 年失效（建筑物和建筑材料为 5 年），所以收据至少要保留这么久（§ 438 BGB）。 | 从2025年6月30日起：保存至 2027年6月30日 | gesetze-im-internet.de |
我们没有找到德国对以下文件的官方保存规定：工资发放记录（如果你雇了人）, 医疗记录和账单。请在它们还可能有用的期间保留——比如可能用于索赔、保修或出售。
存在手机里，而不是堆在盒子里
扫描件不占地方，税务局来问的时候也更容易找到。想看家庭文件的完整清单和每一类要保存多久，请看哪些文件要保留、保留多久；想知道怎么扫描，请看如何用 iPhone 扫描文件。其他国家，请使用文件保留期限计算器。
这里是来自官方来源的一般性信息，不是法律或税务建议。规定会变，你的具体情况也可能带来例外——以链接的官方页面为准。
如何算出一份税务记录要保存多久
- 选择国家. 选择这份记录所属的税务机关所在的国家——也就是你报税的那个国家。
- 选择文件. 报税表、报税表背后的收据、工资单、银行对账单、经营记录等等。没有官方规定的文件会有标注。
- 输入年份或日期. 大多数规定从课税年度或你申报的那一天开始算。工具会问你这条规定需要的那一项。
- 查看日期和例外情况. 你会看到保留截止日期、用平实语言写出的规定、必须保存更久的情形，以及官方来源。需要的话，可以加一个日历提醒。