どちらも課税前のお金で医療費を払えるので、人々はひとまとめにしがちです。でも作りは違います。一方は仕事を通じて得るもの、もう一方はあなたが所有する口座です。このページはどちらを選ぶべきかではなく、ルールを説明します。ご自身のケースについては、プランの管理者、IRS、税の専門家に確認してください。
どちらもディダクティブルやコペイのような費用を払えます。HSAの資金は一般的に保険料には使えません。
FSAとHSAとは何か
HealthCare.govはフレキシブル支出口座を、雇用主を通じた仕組みで、多くの自己負担医療費を非課税のお金で払えるようにするものと説明しています。対象経費には、保険のコペイとディダクティブル、対象となる処方薬、インスリン、医療機器が含まれます。雇用主が定める上限までいくら入れるかは自分で決め、そのお金には課税されません。IRSはさらに、FSAは雇用主が設立するプランで、給与から天引きする額を選ぶことで拠出し、プラン年度の初めに額を指定し、自営業者は対象外だと付け加えています。
健康貯蓄口座は、対象となる医療費のために課税前のお金を取り分けておける貯蓄口座の一種です。拠出できるのは、HSA対象プラン（高免責額医療保険プランと呼ばれることもある）に加入している場合だけで、HealthCare.govはこれを一般的にディダクティブルの前には予防サービスしかカバーしないプランと説明しています。HSAの資金は一般的に保険料の支払いには使えません。運用益は非課税で、銀行、信用組合、その他の金融機関がHSAを提供しています。
どんな見た目か
| 特徴 | FSA | HSA |
|---|---|---|
| 誰が設けるか | 雇用主 | あなた。銀行、信用組合、その他の機関を通じて |
| 誰が拠出できるか | あなた（給与天引き）。雇用主も可 | あなたまたは他の人。雇用主も拠出可 |
| 必要な医療保険プラン | これらの出典には記載なし | HSA対象の高免責額プラン |
| 上限 | 雇用主が定める上限まで | IRSが設定。刊行物969によれば2026年は本人のみ4,400ドル、家族は8,750ドル |
| 余ったお金 | 雇用主は2.5か月の延長か限定的な繰り越しを提供可。両方は不可 | 口座に残る |
| 転職した場合 | 雇用主のプランに紐づく | 持ち運び可能。あなたのものとして残る |
| 税務書類 | 管理者からのプラン明細書 | 様式5498-SA、様式1099-SA、様式8889 |
IRSはHSAの上限を毎年公表し、金額は変わるので、拠出する前にIRSの刊行物969で最新の数字を読んでください。
書類について。刊行物969によれば、受託者はHSAに入った額を示す様式5498-SAを送り、雇用主の拠出はW-2のbox 12にコードWで表示されます。引き出しは様式1099-SAで報告され、HSAの動きは様式8889で申告します。対象となる医療費のために引き出した分には課税されませんが、それでも報告は必要です。それ以外の用途には課税されることがあるので、まずIRSの刊行物を読んでください。
何をどのくらい保管するか
IRSはHSAについて具体的です。3つのことを示すのに十分な記録を保管しなければなりません。引き出しが対象となる医療費の支払いや払い戻しのためだけに使われたこと、その経費が別の財源からすでに支払いや払い戻しを受けていないこと、そしてどの年にも項目別控除として計上されていないことです。これらの記録は申告書と一緒に送らず、税務記録と一緒に保管してください。そのページに年数は書かれていないので、ご自身のケースで税務記録をどのくらい保管すべきかを確認してください。
実際には、次のものを保管することになります。
- HSAから支払う、またはFSAに請求するすべての経費の明細付き領収書と給付内容の説明書（EOB）。医療費の請求書とEOBのページで読み方を説明しています。
- **FSAのプラン書類。**雇用主が選んだ余剰金の選択肢を含めて。
- **年末の税務様式。**様式5498-SA、様式1099-SA、W-2。
Paperlockは撮影した領収書から日付と金額を読み取り、尋ねれば見つけてくれますが、ラベルを付けたフォルダでも構いません。税務書類を1年を通して整理すると確定申告シーズンのページで、より広い習慣を説明しています。