ソーシャルセキュリティ番号（SSN）とは社会保障庁（SSA）が発行する9桁の番号で、ITINとは納税者番号が必要だがSSNの対象外である人にIRSが発行する9桁の税務処理用番号のことです。

似て見えるのはわざとです。どちらもNNN-NN-NNNNの形で書かれ、ITINは必ず9で始まります。しかし別の機関が発行する別の番号で、役割も違います。混同は、税務様式の却下やわかりにくい手紙のよくある原因です。

このページでは、各機関が述べているとおりのルールを説明します。どちらかの番号の対象になるかどうかはご自身の状況によるので、IRSかSSAに確認してください。

日本では：マイナンバー（個人番号）

アメリカのSSNとITINに対応する日本の番号はマイナンバー（個人番号）です。デジタル庁の説明によれば、マイナンバーは住民票を有するすべての人が持つ、1人にひとつの12桁の番号で、社会保障制度、税制、災害対策など、法令または条例で定められた行政手続で利用されます。住民基本台帳法第7条は、住民票の記載事項の1つとして個人番号を定めています。日本に住民票がある外国人にも付番されるので、「SSNの対象外だからITIN」という切り分けはなく、外国籍かどうかではなく住民票の有無で決まります。

SSNとの違い：使える場面が法律で限られている

SSNは就職、口座開設、ローンなど幅広く使われますが、マイナンバーは違います。デジタル庁によれば、誰がどの場面で使ってよいかは法令や条例で決められており、年金、雇用保険、医療保険の手続、生活保護や児童手当などの給付、確定申告などの税の手続で申請書にマイナンバーの記載が求められます。勤務先や、一定の取引のある金融機関に提示する場面もあります。それ以外の相手への提供は原則として制限されており、デジタル庁はブログやSNSで自分のマイナンバーを公表することは第三者への「提供」にあたる恐れがあるとして控えるよう求めています。一方で、マイナンバーが他人に見られたり漏れたりしても、番号だけで手続はできないため直ちに悪用はできない、とも説明しています。

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番号そのものを証明する書類は、マイナンバーカードか、個人番号が記載された住民票の写しです。デジタル庁は、マイナンバーカードと搭載された電子証明書には有効期限があり、期限を迎える人に早めの更新を呼びかけています。カードの表面は本人確認書類として広く使えますが、裏面の番号は求める権限のある相手にだけ見せるものです。スキャンを保管するなら、番号が写る裏面はロックのかかる場所に入れ、確定申告や年末調整の書類に番号を書いた控えも同じ扱いにしておきましょう。

ITINとSSNとは何か

IRSはこの2つをどちらも納税者識別番号（TIN）と呼びます。SSNはSSAが発行し、IRSの言葉を借りれば、それ以外のTINはすべてIRSが発行します。人々はSSNを税金以外にもずっと広く使います。SSAは、SSNが必要になり得る理由として、納税申告、就職、銀行口座の開設、ローンの申し込み、パスポートの取得、政府給付の請求などを挙げています。

ITINはもっと狭いものです。IRSによれば、連邦税の目的のみに発行され、ソーシャルセキュリティの給付や勤労所得税額控除の資格を与えず、移民ステータスを付与・変更せず、アメリカで合法的に働く許可を与えず、連邦税のシステムの外では身分証明として機能しません。

IRSはまた、両方の番号を持つことはできないとしています。後にSSNの対象になったら、ITINの使用をやめてIRSに伝え、税務記録をSSNのもとに統合してもらいます。そうしないと、支払われた給与と源泉徴収された税の全額が記録に反映されないことがあります。

どんな見た目か

SSN ITIN
発行機関 社会保障庁 IRS
形式 9桁、NNN-NN-NNNN 9桁、NNN-NN-NNNN、9で始まる
対象者 SSNの対象となる人 連邦税に関する目的があり、SSNの対象外である人
申請様式 様式SS-5と、身元、年齢、米国市民権または合法的な外国人ステータスの証拠 様式W-7と、身元および外国人ステータスを証明する書類
届き方 承認後5〜10営業日でカードが郵送（SSA） 通知CP565、約7週間（確定申告シーズンや海外からは9〜11週間）（IRS）
用途 税金、就労、銀行取引、給付など 連邦税の申告と関連する税務目的のみ
就労許可 ここで引用したページには記載なし。SSAに尋ねる 就労を許可しない（IRS）

IRSによれば、ITINが不要なのは米国市民、グリーンカード保持者、米国の就労ビザを持つ非居住外国人（SSNの対象）、そしてSSNの対象となるすべての人です。

何をどのくらい保管するか

  • **SSNのカードまたは番号。**カード、または番号の安全な記録を安全な場所に保管してください。SSAは、物理的なカードは日常ではあまり必要なく、再発行は無料だとしています。
  • **ITINの通知（CP565）。**IRSが割り当てた番号の証明です。IRSによれば、紛失した場合はIRSに連絡します。
  • **様式W-7一式の控え。**IRSによれば、ITINの割当日は特定の税額控除の資格に影響することがあるので、日付が重要です。
  • **税務記録。**IRSは、所得、控除、税額控除を裏付ける記録を時効期間が終わるまで保管するよう案内しています。一般的に申告から3年、場合によってはそれ以上です。

氏名を変更した場合、IRSは結婚証明書などの証明書類を添えて書面で通知するよう求めています。

どちらの番号も機密性が高いので、スキャンはカメラロールに無造作に置くのではなく、ロックのかかる場所に保管してください。カードの扱いはソーシャルセキュリティカードをラミネートすべきか、書類の全体像は移民・在留手続きの書類をご覧ください。

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