ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างต้อง ชำระภายในเดือนเมษายนของทุกปี ตามแบบแจ้งการประเมินที่ท้องถิ่นส่งให้ภายในเดือนกุมภาพันธ์ (มาตรา 44 และ 46) ผ่อนเป็นงวดได้ตามกฎกระทรวง ถ้าเลยกำหนด ภาษีนั้นถือเป็นภาษีค้างชำระ และต้องเสีย เบี้ยปรับ 10% 20% หรือ 40% ตามจังหวะที่จ่าย บวก เงินเพิ่ม 1% ต่อเดือน ของภาษีค้าง สิ่งที่คนมักไม่รู้คือ ภาษีค้างทำให้ โอนที่ดินไม่ได้ เพราะท้องถิ่นแจ้งรายการค้างชำระให้สำนักงานที่ดินภายในเดือนมิถุนายน
อัตราภาษีของแต่ละแปลงขึ้นกับประเภทการใช้ มูลค่า และมาตรการลดภาษีของปีนั้น หน้านี้ไม่ได้คำนวณยอดให้ ดูยอดที่ต้องจ่ายในแบบแจ้งการประเมินของคุณ
ใครต้องจ่าย และใครจ่ายแทนได้
- ภายในกุมภาพันธ์ท้องถิ่นส่งแบบแจ้งการประเมินภาษี
- ภายในเมษายนชำระภาษีตามแบบ หรือยื่นผ่อนเป็นงวดตามกฎกระทรวง
- ภายในพฤษภาคมท้องถิ่นส่งหนังสือแจ้งเตือนผู้ที่ค้างชำระ
- ภายในมิถุนายนท้องถิ่นแจ้งรายการค้างชำระให้สำนักงานที่ดิน โอนทะเบียนไม่ได้
- เกิน 90 วันหลังได้รับหนังสือเตือนผู้บริหารท้องถิ่นยึด อายัด ขายทอดตลาดทรัพย์สินได้
ที่มา: พ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 มาตรา 44 46 52 59–62 · ข้อมูล ณ ตุลาคม 2569
ผู้เสียภาษีคือเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างตามที่ท้องถิ่นระบุในแบบประเมิน มาตรา 47 ระบุคนที่ชำระแทนได้ เช่น ผู้จัดการมรดกหรือทายาทเมื่อเจ้าของเสียชีวิต ผู้แทนโดยชอบธรรมของผู้เยาว์ ผู้แทนนิติบุคคล และ เจ้าของรวมคนหนึ่งคนใด ถ้าทรัพย์สินเป็นของหลายคน ดังนั้นเจ้าของร่วมคนใดคนหนึ่งไปชำระได้ เรื่องทรัพย์สินที่มาจากการเสียชีวิตดู เอกสารเมื่อมีผู้เสียชีวิต
ปฏิทินในหนึ่งปี
ลำดับตามกฎหมายคือ แจ้งประเมินภายในกุมภาพันธ์ ชำระภายในเมษายน ท้องถิ่นส่งหนังสือแจ้งเตือนผู้ค้างภายในพฤษภาคม (มาตรา 61) และแจ้งสำนักงานที่ดินภายในมิถุนายน (มาตรา 60) ถ้าไม่ชำระภายในเวลาที่กำหนดในหนังสือแจ้งเตือน และพ้น 90 วันนับจากได้รับหนังสือ ผู้บริหารท้องถิ่นมีอำนาจออกคำสั่งยึด อายัด และขายทอดตลาดทรัพย์สินของผู้เสียภาษีได้ แต่ห้ามเกินกว่าที่จำเป็นพอชำระภาษี เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และค่าใช้จ่าย
ผ่อนชำระ
- จ่ายหลังกำหนด แต่ก่อนได้รับหนังสือแจ้งเตือนของภาษีค้างชำระ
- เบี้ยปรับ 10%
- จ่ายภายในเวลาที่กำหนดในหนังสือแจ้งเตือนของภาษีค้างชำระ
- เบี้ยปรับ 20%
- จ่ายหลังกำหนดในหนังสือแจ้งเตือนของภาษีค้างชำระ
- เบี้ยปรับ 40%
- เงินเพิ่มทุกกรณีเศษของเดือนนับเป็นหนึ่งเดือน ไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ไม่คิดทบต้น
- 1% ต่อเดือน
- เงินเพิ่มถ้าท้องถิ่นขยายเวลาให้และจ่ายทันกำหนดใหม่
- 0.5% ต่อเดือน
ที่มา: พ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 มาตรา 68–70 · เบี้ยปรับอาจงดหรือลดได้ตามกฎกระทรวง · ข้อมูล ณ ตุลาคม 2569
มาตรา 52 ให้ผู้เสียภาษีขอผ่อนเป็นงวดเท่า ๆ กันได้ จำนวนงวดและเงินภาษีขั้นต่ำที่ผ่อนได้ให้เป็นไปตามกฎกระทรวง ตัวอย่างจากคู่มือของเทศบาลเมืองแพร่ คือภาษีตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป ยื่นหนังสือภายในเมษายน แบ่งได้ไม่เกิน 3 งวดเท่า ๆ กัน คือเมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน นี่เป็นตัวอย่างของท้องถิ่นเดียว ให้ถามที่ที่คุณจ่ายอีกครั้ง ถ้าพลาดงวดใดงวดหนึ่ง กฎหมายบอกว่าหมดสิทธิผ่อน และต้องเสียเงินเพิ่ม 1% ต่อเดือนของภาษีที่ค้าง
ถ้าเลยกำหนด จะเสียเท่าไร
ที่มา: คู่มือปฏิบัติงานเทศบาลเมืองแพร่ (ตัวอย่างของท้องถิ่นหนึ่ง) และ พ.ร.บ. มาตรา 47 · ข้อมูล ณ ตุลาคม 2569
เบี้ยปรับตามมาตรา 68–69 คือ 40% ของภาษีค้างชำระ เว้นแต่จ่ายก่อนได้รับหนังสือแจ้งเตือน (10%) หรือจ่ายภายในเวลาที่กำหนดในหนังสือแจ้งเตือน (20%) เงินเพิ่มตามมาตรา 70 คิด 1% ต่อเดือน นับเศษของเดือนเป็นหนึ่งเดือน เริ่มนับเมื่อพ้นกำหนดจนถึงวันชำระ แต่ไม่เกินภาษีที่ต้องชำระ ไม่คิดทบต้น และไม่นำเบี้ยปรับมารวมคำนวณ ถ้าท้องถิ่นอนุมัติให้ขยายเวลา และคุณจ่ายภายในกำหนดใหม่ เงินเพิ่มลดเหลือ 0.5% ต่อเดือน มาตรา 71 ให้งดหรือลดเบี้ยปรับตามกฎกระทรวงได้ ถ้ามีเหตุ เช่น ทรัพย์ถูกยึดหรืออายัดตามกฎหมาย (ตัวอย่างจากคู่มือเทศบาลเมืองแพร่) ให้ยื่นคำร้องเป็นหนังสือ
ไม่เห็นด้วยกับการประเมิน
ถ้าเห็นว่าการประเมินไม่ถูกต้อง มาตรา 73 ให้สิทธิคัดค้านหรืออุทธรณ์ ตัวอย่างคู่มือของเทศบาลเมืองแพร่ใช้แบบ ภ.ด.ส.10 ภายใน 15 วัน นับจากรับแจ้งการประเมิน ภาษีที่ไม่ได้ชำระภายในเวลาที่กำหนดถือเป็นภาษีค้างชำระตามมาตรา 58 จึงควรถามท้องถิ่นเรื่องเวลาให้เร็ว ถ้าที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างเสียหายจนต้องซ่อมแซมส่วนสำคัญ ยื่นขอลดหรือยกเว้นภาษีต่อผู้บริหารท้องถิ่นได้ตามมาตรา 57
เก็บใบเสร็จและแจ้งเตือนตัวเอง
วิธีทำเอง ถ่ายรูปแบบแจ้งการประเมินทันทีที่ได้รับ ตั้งเตือนในปฏิทินสองครั้ง คือต้นเมษายนและท้ายเมษายน และเก็บใบเสร็จของทุกปีไว้ เพราะใบเสร็จช่วยพิสูจน์ว่าจ่ายแล้ว เวลามีคนถามถึงภาษีค้างตอนซื้อขาย ย้ายบ้าน ดู ย้ายบ้านในไทย และกรอบเวลาเก็บเอกสาร ดู เอกสารควรเก็บกี่ปี ส่วนภาษีเงินได้ประจำปีของคุณอยู่ที่ ลดหย่อนภาษี
Paperlock เก็บรูปแบบประเมินและใบเสร็จไว้ในตู้ที่ล็อกด้วย Face ID และอ่านวันที่กับยอดเงินให้เอง ถามได้ว่า “ปีที่แล้วจ่ายภาษีที่ดินเท่าไร” แล้วได้คำตอบพร้อมรูปใบเสร็จ
ข้อมูลในหน้านี้ ณ ตุลาคม 2569 เป็นข้อความตามพระราชบัญญัติฉบับ พ.ศ. 2562 และตัวอย่างของท้องถิ่นหนึ่ง ถ้าท้องถิ่นของคุณแจ้งต่างออกไป ให้ยึดตามหนังสือที่ท้องถิ่นส่งมา