ปีภาษี 2568 ค่าลดหย่อนหลักตามคู่มือของกรมสรรพากรคือ ผู้มีเงินได้ 60,000 บาท คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ 60,000 บาท บุตรคนละ 30,000 บาท (คนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 หักเพิ่มอีก 30,000) บิดามารดาอายุ 60 ปีขึ้นไปคนละ 30,000 บาท และเบี้ยประกันชีวิตตามที่จ่ายจริงไม่เกิน 100,000 บาท ประกันสุขภาพไม่เกิน 25,000 บาท ทุกรายการที่ขึ้นกับสิ่งที่คุณจ่ายจริง ต้องมีใบเสร็จหรือหนังสือรับรองไว้
ตัวเลขข้างล่างมาจากคู่มือกรอก ภ.ง.ด.90 ปีภาษี 2568 ซึ่งใช้ตอนยื่นต้นปี 2569 ปีภาษี 2569 กรมสรรพากรยังไม่ออกคู่มือ ตัวเลขอาจเปลี่ยน
ลดหย่อนคืออะไร และต่างจากหักค่าใช้จ่าย
- ผู้มีเงินได้
- 60,000 บาท
- คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้
- 60,000 บาท
- บุตรชอบด้วยกฎหมายต่อคน บุตรคนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 หักเพิ่มอีกคนละ 30,000
- 30,000 บาท
- บิดามารดาอายุ 60 ปีขึ้นไปต่อคน ต้องอยู่ในความอุปการะ
- 30,000 บาท
- ผู้พิการหรือทุพพลภาพที่อุปการะต่อคน
- 60,000 บาท
- เบี้ยประกันชีวิตตามที่จ่ายจริง
- ไม่เกิน 100,000 บาท
- เบี้ยประกันสุขภาพรวมกับประกันชีวิตต้องไม่เกิน 100,000
- ไม่เกิน 25,000 บาท
- ดอกเบี้ยบ้านตามที่จ่ายจริง ต้องมีหนังสือรับรองจากผู้ให้กู้
- ไม่เกิน 100,000 บาท
ที่มา: กรมสรรพากร คู่มือกรอก ภ.ง.ด.90 ปีภาษี 2568 และหน้า “ผู้มีเงินได้มีสิทธิหักลดหย่อนอะไรได้บ้าง” · ข้อมูล ณ ตุลาคม 2569
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคิดจากเงินได้ที่เหลือหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน หน้าของกรมสรรพากรอธิบายว่าค่าลดหย่อนและยกเว้นเป็นองค์ประกอบที่กฎหมายให้หักออกจากเงินได้อีกหลังหักค่าใช้จ่ายแล้ว ค่าลดหย่อนบางอย่างเป็นตัวเลขตายตัว เช่นส่วนตัว 60,000 บาท บางอย่างเป็นเพดาน คือหักได้เท่าที่จ่ายจริงแต่ไม่เกินตัวเลขที่กำหนด ซึ่งคือสิ่งที่ต้องมีหลักฐาน
รายการหลักและเพดาน
ครอบครัวคือกลุ่มที่ใช้กันมากที่สุด ถ้าคู่สมรสไม่มีเงินได้ ผู้มีเงินได้หักลดหย่อนตนเอง 60,000 บาทและคู่สมรสอีก 60,000 บาท ถ้าคู่สมรสมีเงินได้ทั้งสองฝ่าย ต่างฝ่ายต่างหักส่วนตัว 60,000 บาท และไม่มีสิทธิหักคู่สมรส
บุตรชอบด้วยกฎหมายของผู้มีเงินได้หรือของคู่สมรสหักคนละ 30,000 บาท และตั้งแต่บุตรคนที่สองเป็นต้นไปที่เกิดในหรือหลังปี 2561 หักเพิ่มอีกคนละ 30,000 บาท คู่มือกำหนดว่าบุตรต้องอายุไม่เกิน 25 ปีและยังเรียนอยู่ในระดับอุดมศึกษา หรือเป็นผู้เยาว์ หรือศาลสั่งให้เป็นคนไร้ความสามารถ และบุตรต้องไม่มีเงินได้พึงประเมินตั้งแต่ 30,000 บาทขึ้นไปในปีก่อน (ตามเงื่อนไขในคู่มือ) การนับลำดับบุตรนับทุกคนไม่ว่ายังมีชีวิตอยู่หรือไม่
บิดามารดาหักได้คนละ 30,000 บาท เมื่ออายุ 60 ปีขึ้นไปและอยู่ในความอุปการะเลี้ยงดู โดยผู้มีเงินได้หรือคู่สมรสต้องเป็นบุตรชอบด้วยกฎหมายของท่าน (บุตรบุญธรรมไม่มีสิทธิ) ถ้าผู้มีเงินได้อุปการะบิดามารดาของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ หักได้อีกคนละ 30,000 บาท ค่าอุปการะคนพิการหรือทุพพลภาพหักได้คนละ 60,000 บาท ผู้ที่ได้รับการอุปการะต้องมีบัตรประจำตัวคนพิการ
ประกัน ดอกเบี้ย และเงินสะสม
ที่มา: คู่มือกรอก ภ.ง.ด.90 ปีภาษี 2568 ของกรมสรรพากร · ข้อมูล ณ ตุลาคม 2569
เบี้ยประกันชีวิตหักได้ตามที่จ่ายจริงไม่เกิน 100,000 บาท ถ้าคู่สมรสไม่มีเงินได้ แต่มีประกันชีวิตและเป็นคู่สมรสกันตลอดปีภาษี หักเบี้ยของคู่สมรสได้ตามที่จ่ายจริงไม่เกิน 10,000 บาท เบี้ยประกันสุขภาพของตนเองไม่เกิน 25,000 บาท เมื่อรวมกับประกันชีวิตต้องไม่เกิน 100,000 บาท เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดาที่ไม่มีเงินได้ไม่เกิน 15,000 บาท
กรมธรรม์ประกันชีวิตที่เริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม 2563 ผู้มีเงินได้ต้องแจ้งบริษัทประกันว่าประสงค์จะใช้สิทธิ ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อหรือสร้างบ้านหักได้ตามจริงไม่เกิน 100,000 บาท ต้องมีหนังสือรับรองจากผู้ให้กู้ เงินสมทบประกันสังคม คู่มือเขียนว่าหักได้ตามที่จ่ายจริงตามกฎหมายประกันสังคม
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ และประกันชีวิตแบบบำนาญมีเงื่อนไขและเพดานรวมกัน เมื่อรวมกับเงินสะสมกองทุนบางประเภทต้องไม่เกิน 500,000 บาท ตัวเลขละเอียดของหมวดนี้ให้ดูคู่มือของกรมสรรพากรโดยตรง และอย่าลืมว่ามาตรการชั่วคราว เช่น Easy E-Receipt 2.0 (16 มกราคม ถึง 28 กุมภาพันธ์ 2568) หรือค่าท่องเที่ยวในประเทศ (29 ตุลาคม ถึง 15 ธันวาคม 2568) มีช่วงเวลาจำกัด ไม่ใช่ลดหย่อนถาวร
เอกสารที่ควรเก็บ
คู่มือของกรมสรรพากรให้ผู้ใช้สิทธิประกันต้องมีใบเสร็จรับเงินหรือหนังสือรับรองจากบริษัทประกัน ผู้ที่ขอลดหย่อนบิดามารดาต้องระบุเลขประจำตัวประชาชนของท่านในแบบ ถ้าลูกหลายคนอุปการะบิดามารดา ให้ลูกคนเดียวที่มีหนังสือรับรองการอุปการะเป็นผู้ใช้สิทธิ ด้วยแบบ ล.ย.03
อีกชิ้นที่ต้องมีคือ 50 ทวิ ที่นายจ้างออกให้ภายใน 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป ตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ไว้อ่านค่าภาษีที่ถูกหักไปแล้ว รายละเอียดเอกสารยื่นแบบทั้งชุดอยู่ที่ ยื่นภาษี ภ.ง.ด.90/91 ใช้เอกสารอะไรบ้าง และวันสุดท้ายของการยื่นอยู่ที่ ยื่นภาษี วันสุดท้าย
เก็บใบเสร็จไว้ตลอดปี ไม่ใช่ตอนยื่น
วิธีทำเอง ตั้งโฟลเดอร์ “ภาษีปีนี้” ในโทรศัพท์ ถ่ายรูปใบเสร็จเบี้ยประกัน หนังสือรับรองดอกเบี้ย และ 50 ทวิ ทันทีที่ได้ แล้วใส่ปฏิทินวันที่ใบรับรองมักมาถึง ดูกรอบเวลาการเก็บเอกสารที่ เอกสารควรเก็บกี่ปี
Paperlock อ่านวันที่ ยอดเงิน และชื่อบริษัทจากรูปเอกสารให้เอง และตอบคำถามธรรมดา เช่น “ปีนี้ฉันจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพรวมเท่าไร” ได้คำตอบพร้อมรูปใบเสร็จ ใช้เตรียมตัวเลขก่อนกรอกแบบ
ข้อมูลในหน้านี้ ณ ตุลาคม 2569 เป็นการสรุปคู่มือของกรมสรรพากร ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี ถ้ากรณีของคุณซับซ้อน เช่น มีรายได้หลายประเภท ให้ถามสำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือโทร 1161