กฎหมายกำหนดให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ภายในเดือนมีนาคม ของปีถัดจากปีภาษี สำหรับปีภาษี 2568 แบบกระดาษ ยื่นได้ถึง 31 มีนาคม 2569 ส่วนการยื่นทาง e-Filing กรมสรรพากรขยายเวลาให้ ถึง 8 เมษายน 2569 ถ้าเลยกำหนดไปแล้ว ยังยื่นได้ แต่ต้องจ่าย ค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท และถ้ามีภาษีต้องชำระ จะมี เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน หรือเศษของเดือนตามมาด้วย
รอบถัดไป คือปีภาษี 2569 ที่ยื่นในปี 2570 แบบกระดาษก็ยังผูกกับ 31 มีนาคมตามกฎหมาย ส่วนการขยายเวลาออนไลน์ กรมสรรพากรประกาศเป็นปี ๆ ไป จึงควรเช็กที่ rd.go.th ก่อนถึงเดือนมีนาคม อย่าถือตัวเลข 8 เมษายนเป็นกฎถาวร
- 31 มี.ค.วันสุดท้ายยื่นแบบกระดาษเปิดรับตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569
- 8 เม.ย.วันสุดท้ายยื่นทาง e-Filingกรมสรรพากรขยายเวลาเฉพาะช่องทางออนไลน์
- 1.5%เงินเพิ่มต่อเดือนหรือเศษของเดือนคิดจากภาษีที่ค้าง ไม่เกินจำนวนภาษี
- ≤ 2,000 บาทค่าปรับยื่นเกินกำหนดขอลดค่าปรับได้
ข้อมูล ณ ตุลาคม 2569 · ที่มา: ประมวลรัษฎากร มาตรา 27, 35, 56 และประกาศของกรมสรรพากร
วันสุดท้ายมาจากไหน และทำไมออนไลน์ได้ช้ากว่า
- 1 ม.ค. 2569เริ่มยื่น ภ.ง.ด.90/91 ได้
- 31 มี.ค. 2569วันสุดท้ายแบบกระดาษ และงวดแรกถ้าผ่อนชำระ
- 8 เม.ย. 2569วันสุดท้ายยื่นออนไลน์ (e-Filing)
- 30 เม.ย. 2569ผ่อนงวดที่ 2
- 31 พ.ค. 2569ผ่อนงวดที่ 3
- หลังกำหนดยังยื่นได้ แต่มีเงินเพิ่มและค่าปรับ
วันผ่อนชำระตามคู่มือวิธีกรอกแบบ ภ.ง.ด.90 ปีภาษี 2568 ของกรมสรรพากร
ประมวลรัษฎากร มาตรา 56 เขียนไว้ตรง ๆ ว่า ให้ทุกคนที่มีหน้าที่ยื่นรายการ ยื่นเงินได้ของปีที่ผ่านมา “ภายในเดือนมีนาคม ทุก ๆ ปี” คู่มือวิธีกรอกแบบของกรมสรรพากรสำหรับปีภาษี 2568 จึงเขียนว่ายื่นได้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 ถึง 31 มีนาคม 2569 ในวันและเวลาราชการ ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา หรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียน
การยื่นทางอินเทอร์เน็ตต่างออกไปเล็กน้อย กรมสรรพากรออกมาตรการขยายเวลาเฉพาะช่องทางออนไลน์ ในปี 2569 ขยายตั้งแต่ 1 ถึง 8 เมษายน และแจ้งด้วยว่า ใครยังไม่มีชื่อผู้ใช้และรหัสผ่าน สมัครแล้วใช้งานได้ทันที โดยไม่ต้องแนบเอกสารสมัคร
มีจุดหนึ่งที่คนพลาดบ่อย ถ้ายื่นแบบออนไลน์แล้วมีภาษีต้องจ่าย การยื่นจะถือว่าสมบูรณ์ ก็ต่อเมื่อชำระเงินเสร็จภายในเวลาให้บริการของช่องทางที่คุณเลือกจ่าย กดส่งแบบตอนห้าทุ่มของวันสุดท้าย แล้วค่อยไปโอนเงินพรุ่งนี้ ไม่ทันแน่นอน
ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91
หน้าที่ยื่นแบบขึ้นกับเงินได้ทั้งปี ไม่ใช่ว่าจะมีภาษีต้องจ่ายหรือไม่ กรมสรรพากรเขียนไว้ชัดว่า ถึงคำนวณแล้วไม่ต้องจ่ายสักบาท ถ้าเงินได้ถึงเกณฑ์ ก็ต้องยื่น
| คุณมีเงินได้แบบไหน | โสด ต้องยื่นเมื่อเกิน | มีคู่สมรส ต้องยื่นเมื่อเกิน |
|---|---|---|
| เงินเดือนหรือค่าจ้างอย่างเดียว (ยื่น ภ.ง.ด.91) | 120,000 บาท | 220,000 บาท |
| มีเงินได้ประเภทอื่น หรือหลายประเภทรวมกัน (ยื่น ภ.ง.ด.90) | 60,000 บาท | 120,000 บาท |
สำหรับคนมีคู่สมรส คู่มือปีภาษี 2568 นับเงินได้ “ไม่ว่าฝ่ายเดียวหรือทั้งสองฝ่ายรวมกัน” ส่วนใครมีทั้งเงินเดือนและรายได้อื่น เช่น งานฟรีแลนซ์ ค้าขาย หรือดอกเบี้ย ให้รวมทุกอย่างไว้ใน ภ.ง.ด.90 ฉบับเดียว ไม่ต้องแยกเงินเดือนไปยื่น ภ.ง.ด.91 อีกใบ
อีกเส้นตายหนึ่งที่ไม่ใช่เดือนมีนาคม คือ ภ.ง.ด.94 หรือภาษีครึ่งปี สำหรับผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) ถึง (8) เช่น ค่าเช่าทรัพย์สิน หรือรายได้จากธุรกิจ ต้องยื่นเงินได้ของเดือนมกราคมถึงมิถุนายน ภายในเดือนกันยายนของปีภาษีนั้นเอง
ผ่อนจ่ายภาษี 3 งวด
- เงินเพิ่มของภาษีที่ต้องชำระ นับจากพ้นกำหนดถึงวันที่จ่าย และไม่เกินจำนวนภาษี (มาตรา 27)
- 1.5% ต่อเดือน
- ค่าปรับไม่ยื่นแบบภายในกำหนดกรมสรรพากรระบุว่าขอลดค่าปรับได้ (มาตรา 35)
- ไม่เกิน 2,000 บาท
- ไม่มีภาษีต้องชำระ แต่ยื่นช้าไม่มีเงินเพิ่ม
- เฉพาะค่าปรับ
- เจตนาไม่ยื่นเพื่อเลี่ยงภาษีหรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ (มาตรา 37 ทวิ)
- ปรับไม่เกิน 200,000 บาท
ข้อมูล ณ ตุลาคม 2569 · ที่มา: ประมวลรัษฎากร และหน้า “เตือนเรื่องค่าปรับ” ของกรมสรรพากร
ถ้าภาษีที่ต้องจ่ายตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป มาตรา 64 ให้สิทธิแบ่งจ่ายเป็น 3 งวดเท่า ๆ กัน และกรมสรรพากรยืนยันว่าไม่ต้องเสียเงินเพิ่มใด ๆ สำหรับปีภาษี 2568 คู่มือกำหนดงวดแรกจ่ายพร้อมยื่นแบบภายใน 31 มีนาคม 2569 งวดที่สองภายใน 30 เมษายน และงวดที่สามภายใน 31 พฤษภาคม
เงื่อนไขที่ต้องจำ คือถ้าพลาดงวดใดงวดหนึ่ง จะหมดสิทธิผ่อนทันที และต้องเสียเงินเพิ่มตามมาตรา 27 สำหรับงวดที่ไม่ได้จ่ายและงวดหลังจากนั้น การลงวันจ่ายสองงวดหลังไว้ในปฏิทิน จึงคุ้มกว่าการเชื่อความจำตัวเอง
ยื่นเลยกำหนดแล้ว ต้องจ่ายอะไรบ้าง
กรมสรรพากรแยกไว้เป็นสองกรณี
- มีภาษีต้องชำระ จ่ายภาษี บวกเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือน นับตั้งแต่พ้นกำหนดยื่นจนถึงวันที่จ่าย และบวกค่าปรับ เงินเพิ่มนี้มีเพดาน คือรวมแล้วต้องไม่เกินจำนวนภาษีที่ค้าง
- ไม่มีภาษีต้องชำระ เช่น ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้พอแล้ว จ่ายเฉพาะค่าปรับ
ค่าปรับตามมาตรา 35 คือ ไม่เกิน 2,000 บาท และหน้าแจ้งเตือนของกรมสรรพากรเองก็บอกว่า “สามารถขอลดค่าปรับได้” ตัวอย่างคร่าว ๆ ถ้าค้างภาษี 10,000 บาท แล้วจ่ายช้าไปสองเดือนกับอีกไม่กี่วัน เงินเพิ่มจะนับเป็น 3 เดือน คือ 450 บาท บวกค่าปรับอีกตามที่เจ้าหน้าที่กำหนด
ที่หนักกว่ามาก คือการ ตั้งใจไม่ยื่น เพื่อหลีกเลี่ยงภาษี มาตรา 37 ทวิ กำหนดโทษจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ ข้อนี้ไม่ใช่เรื่องของคนที่ลืมยื่นแล้วมายื่นย้อนหลังเอง
ข่าวดีคือการยื่นย้อนหลังไม่ต้องเดินไปสำนักงานเสมอไป ในปี 2569 กรมสรรพากรประกาศว่า คนที่ยื่นไม่ทัน ลืมยื่น หรือยื่นแล้วลืมจ่าย ยื่นย้อนหลังพร้อมชำระภาษี ค่าปรับ และเงินเพิ่มผ่านช่องทางออนไลน์ได้
ถ้าจะได้เงินคืน อย่าลืมเส้นตาย 3 ปี
คนจำนวนมากยื่นภาษีเพื่อขอเงินที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเกินคืน ถ้ายื่นแบบโดยไม่ได้ขอคืนไว้ หรือพลาดไปแล้ว ยังยื่นคำร้องขอคืนตามแบบ ค.10 ได้ ภายใน 3 ปี นับจากวันสุดท้ายของกำหนดยื่นแบบ ตามมาตรา 63 พ้นจากนั้นไปแล้ว สิทธิขอคืนหมดไป
เรื่องที่ต้องใช้ทั้งตอนยื่นและตอนขอคืน คือหลักฐาน หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ใบรับรองเบี้ยประกัน หนังสือรับรองดอกเบี้ยบ้าน รายการทั้งหมดอยู่ในหน้า ยื่นภาษี ภ.ง.ด.90/91 ใช้เอกสารอะไรบ้าง
วิธีไม่ให้เส้นตายมาถึงตัวโดยไม่รู้ตัว
แบบทำเอง ใช้ได้จริงและฟรี ตั้งนัดในปฏิทินโทรศัพท์ไว้สองวัน คือกลางเดือนกุมภาพันธ์ (ช่วงที่นายจ้างต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ภายในวันที่ 15) กับต้นเดือนมีนาคม แล้วเปิดโฟลเดอร์เดียวในแอปไฟล์ เก็บรูปถ่ายใบรับรองทุกใบที่ได้มาระหว่างปี ถ้าผ่อนจ่าย ให้ลงวันงวดที่สองและสามไว้ด้วยตั้งแต่วันที่ยื่น ใครมีอีกหลายเรื่องต้องต่ออายุทั้งปี ลองใช้ ปฏิทินต่ออายุเอกสาร รวมไว้ที่เดียว
Paperlock ช่วยในส่วนที่น่าเบื่อที่สุด คือการหาเอกสารตอนต้องใช้ ถ่ายรูปใบรับรองหรือใบเสร็จเก็บไว้ แอปจะอ่านว่าเป็นเอกสารอะไร จากใคร ลงวันที่และยอดเงินเท่าไร แล้วจัดเก็บให้เอง พอถึงเดือนมีนาคมก็ถามได้เลยว่า “ปีที่แล้วจ่ายเบี้ยประกันชีวิตไปเท่าไร” แล้วได้คำตอบพร้อมเอกสารต้นทาง ส่วนเอกสารเก่าควรเก็บไว้นานแค่ไหน ดูได้ที่ เอกสารแต่ละอย่างควรเก็บนานเท่าไร
ทั้งหมดนี้คือกฎทั่วไปสำหรับบุคคลธรรมดา ข้อมูล ณ ตุลาคม 2569 ถ้ามีกรณีเฉพาะ เช่น ได้รับการขยายเวลาเป็นรายบุคคล หรือมีเงินได้จากต่างประเทศ ให้สอบถามสำนักงานสรรพากรพื้นที่ หรือโทรสายด่วน 1161