ハイフンの後ろの文字で、どの種類かがわかります。フリーランスをしている、配車アプリで運転している、オンラインで物を売っている、あるいは普通預金口座を持っているだけでも、1つのシーズンに何枚も届くことがあります。支払者はこれらをIRSにも送ります。

このページでは、これらの様式についてIRSが説明していることをまとめます。特定の支払いを申告すべきか、どう申告するかは、IRSか税の専門家に確認する事柄です。

1099とは何か

W-2は雇用主からの給与を扱います。1099はそれ以外のほとんどの所得を扱います。IRSによれば、事業の過程で独立請負業者に役務の対価を支払った支払者は、その人への支払いが年間で報告基準額に達した場合、一般的にその支払いを様式1099-NEC（非従業員報酬）で報告します。

この基準額は変わりました。1099-MISCの概要ページを含む古いIRSのページには、今も600ドルと書かれています。しかし様式1099-MISCおよび1099-NECのIRSの手引きには、2025年より後に始まる課税年度では特定の支払いの報告最低額が2,000ドルに引き上げられ、2027年からはインフレ調整されると書かれています。扱っている年の最新の手引きを確認してください。

1099を受け取ったかどうかにかかわらず、所得は申告しなければなりません。IRSは様式1099-Kについてこれを明言しています。

何が書かれているか

IRSによる、よく見かける種類は次のとおりです。

様式 報告する内容 送ってくる人 基準額や補足
1099-NEC 非従業員報酬：手数料、歩合、その他の役務の対価 業務委託者としてあなたに支払った事業者 現行の手引きでは2,000ドル以上。1月31日までにIRSへ提出
1099-MISC 賃料、賞金や賞品、その他の所得、医療・保健医療の支払い、弁護士への支払い、ロイヤルティ それらを支払った支払者 賃料、賞金、その他の所得は2,000ドル以上。ロイヤルティは10ドル。弁護士への総支払額は600ドル（現行の手引き）
1099-K 決済カードおよび第三者ネットワーク取引 カード処理業者、決済アプリ、オンラインマーケットプレイス カード決済：下限なし。アプリやマーケットプレイス：20,000ドル超かつ200件超。ただしそれ未満でも届くことがある
1099-INT 利子所得 銀行など利子の支払者 一般的に10ドル以上の利子、および特定の源泉徴収のケース

各様式には支払者、支払者とあなたの納税者番号（ITINとSSNの違いとEINを参照）、金額と連邦税の源泉徴収額の欄も載っています。支払者は基準額より少ない金額でも1099-Kを送ってくることがあります。家族や友人からの贈り物や費用の割り勘の返金は、載らないはずのものです。

何をどのくらい保管するか

受け取った1099はそれぞれ、その年の申告書と一緒に保管してください。IRSによれば、所得の項目を裏付ける記録は、一般的に時効期間が終わるまで、通常は申告から3年間保管します。同じページには、たとえば申告書の総所得の25％を超える所得を申告し忘れた場合は6年間など、より長い期間が必要なケースも載っています。

IRSも同じ控えを持っているので、各様式の内容を自分の記録と突き合わせましょう。

  • **業務委託者：**請求書と支払いそのものの記録を残してください。1099に稼いだ全額が載っているとは限りませんし、様式が届くかどうかにかかわらず所得は1ドル残らず数えられます。
  • **アプリやマーケットプレイスの出品者：**その年の売上と経費の記録を自分で残してください。IRSは、課税所得を計算するために1099-Kをほかの記録と合わせて使うよう案内しています。
  • **経費：**領収書は、様式が報告する所得を相殺する控除の裏付けになります（フリーランスの領収書と税金を参照）。

あなたが業務委託者に支払う側なら、IRSによれば様式1099-NECは1月31日までにIRSへ提出し、雇用税の記録は少なくとも4年間保管します。保管全般については書類をどのくらい保管するかをご覧ください。

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