Податкова знижка дає змогу повернути частину податку на доходи, утриманого з вашої зарплати, якщо протягом року ви платили за навчання, проценти за іпотекою, довгострокове страхування життя чи пенсійні внески, робили пожертви неприбутковим організаціям тощо. Для цього подають декларацію про майновий стан і доходи з розрахунком знижки. За витрати 2025 року строк — до 31 грудня 2026 року включно. Орієнтовно повертається 18 % від суми витрат, але не більше, ніж утримали із зарплати. А от лікування за 2025 рік до знижки не включається.
Хто може скористатися знижкою
П. 166.3 Податкового кодексу. Витрати на лікування (пп. 166.3.4) за 2025 рік не застосовуються — норма ще не набрала чинності.
Знижка — це не соціальна виплата, а зменшення оподатковуваного доходу. Тому вона працює лише для тих, хто цей дохід має. Податковий кодекс (ст. 14 і 166) ставить три умови:
- ви резидент України з реєстраційним номером облікової картки платника податків (або з відміткою про відмову від нього в паспорті);
- ви отримували заробітну плату, з якої утримано ПДФО;
- витрати фактично сплачені вами протягом звітного року резидентам України, і це підтверджено документами.
Загальна сума знижки не може перевищувати вашу річну зарплату (пп. 166.4.2). Якщо ви працювали неповний рік або зарплата невелика, повернуть менше.
За які витрати
- Протягом 2025 рокувитрати фактично сплачено (дата списання банком)
- З 1 січня 2026можна подавати декларацію зі знижкою
- 31 грудня 2026останній день подання
- З 1 січня 2027право на знижку за 2025 рік втрачено, не переноситься
Пп. 166.1.2, 166.4.3 ПК; ГУ ДПС у Львівській області, 14.01.2026.
Перелік у пункті 166.3 Кодексу закритий. Те, чого в ньому немає (ремонт, техніка, відпустка), до знижки не потрапляє.
Кілька деталей до списку вище. Навчання зараховується за себе і за членів сім’ї першого ступеня споріднення, тобто батьків, чоловіка чи дружину та дітей (пп. 14.1.263), а також за підопічних. Про цей випадок окремо — на сторінці податкова знижка за навчання. Пожертви зараховуються лише організаціям, які на дату переказу мають статус неприбуткових за п. 133.4, і не більше 4 % річного оподатковуваного доходу. Оренда житла доступна лише ВПО, учасникам бойових дій та особам з інвалідністю внаслідок війни, за умови, що ні вони, ні члени сім’ї першого ступеня не мають придатного житла поза окупованою територією і не отримують бюджетних виплат на проживання.
Лікування формально є в Кодексі (пп. 166.3.4), але ця норма набирає чинності лише з 1 січня року, наступного за роком, коли запрацює закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування. ДПС підтверджує: станом на 1 січня 2026 року такий закон чинності не набрав, тому за витрати на лікування у 2025 році знижку не надають.
Строки: подати можна майже рік
- ≤ зарплатазагальна сума знижки не більша за річну зарплатупп. 166.4.2 ПК
- 18 %орієнтовно повертається з суми витратза достатнього оподатковуваного доходу
- 60 днівна повернення коштів після подання деклараціїп. 179.8 ПК
Станом на жовтень 2026 року.
Підстави для знижки відображають у річній декларації, яка подається по 31 грудня включно року, наступного за звітним (пп. 166.1.2). Для витрат 2025 року це вікно з 1 січня по 31 грудня 2026 року. Пропустити його означає втратити право: на наступні роки воно не переноситься (пп. 166.4.3).
Важить саме дата оплати. ДПС пояснює, що датою безготівкового розрахунку є дата виконання платежу банком. Платіж, виконаний 30 грудня 2024 року, належить до витрат 2024-го, навіть якщо навчання за ним припадає на 2025-й.
Після подання декларації переплату повертають на ваш банківський рахунок протягом 60 календарних днів (п. 179.8). Загальні правила декларування, способи подання і штрафи описано на сторінці про декларацію про доходи.
Які документи потрібні і скільки їх зберігати
Пункт 166.2 Кодексу вимагає, щоб витрати були підтверджені платіжними і розрахунковими документами: квитанціями, фіскальними чи товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, а також копіями договорів, якщо вони є. У цих документах мають бути видні продавець і покупець, вартість і строк оплати. Тобто чек, де не зрозуміло, хто платив, може не спрацювати.
До декларації додають копії цих документів. Якщо платіж підтверджено електронним розрахунковим документом, достатньо вказати його реквізити. Оригінали в податкову не надсилають, але зберігають протягом строку давності. Мінімальний строк зберігання податкових документів — 1095 днів (пп. 44.3.3). Податкова не має права вимагати документи, які вже є в державних реєстрах.
Що зазвичай знадобиться: договір (на навчання, кредитний, страховий), квитанції чи виписки про оплату за звітний рік, документи про споріднення, якщо платили за члена сім’ї, довідка роботодавця про зарплату й утриманий податок і реквізити рахунку для повернення.
Як не загубити чеки до грудня
Найчастіше знижку втрачають не через правила, а через загублену квитанцію з березня. Ручний спосіб: окрема папка на рік, куди одразу йдуть договір і кожна квитанція, плюс нагадування в календарі на жовтень («подати на знижку»). Ідеї, як упорядкувати чеки, є в посібнику як зберігати чеки в цифровому вигляді.
Paperlock робить цю папку сам: сфотографуйте квитанцію чи договір, і застосунок прочитає суму, дату й отримувача. А в грудні можна запитати «скільки я заплатив університету у 2025 році?» і отримати відповідь разом із квитанціями.
Усе описане чинне станом на жовтень 2026 року. Для кожного виду витрат є свої обмеження, тож у разі сумнівів зверніться по безоплатну консультацію до центру обслуговування платників.