Par défaut, l’administration applique une déduction forfaitaire de 10 % à vos salaires, sans que vous ayez rien à faire. Vous pouvez y renoncer et déduire vos frais professionnels réels, à condition qu’ils servent votre activité, aient été payés dans l’année (2025, pour la déclaration de 2026) et que vous puissiez les justifier. Les justificatifs ne se joignent pas à la déclaration : vous les gardez 3 ans pour le cas où le fisc les demande.
- 10 %de déduction forfaitaire appliquée par défaut à vos salairesau moins 509 € et au plus 14 555 € par personne
- 1 choixpar membre du foyer fiscalpas de mélange sur les salaires d’une même personne
- 3 anspour conserver les justificatifsne rien joindre à la déclaration
- 2,70 €par jour de télétravail, ou le montant exact59,40 € par mois, 626,40 € par an
Stand : octobre 2026 (revenus 2025) · Sources : service-public.gouv.fr, fiche F1989 (15 avril 2026), et impots.gouv.fr.
Forfait de 10 % ou frais réels
La déduction de 10 % est d’au moins 509 € et d’au plus 14 555 € par membre du foyer. Elle couvre les frais courants : trajet domicile-travail, repas sur le lieu de travail, documentation personnelle. Les frais réels ne valent donc le coup que si vos dépenses réelles la dépassent nettement, par exemple avec un long trajet en voiture, une double résidence ou beaucoup de frais de formation.
Deux règles à connaître. D’abord, chacun choisit pour lui : dans un couple marié ou pacsé, chaque membre du foyer opte pour le régime qui l’avantage. Ensuite, on ne mélange pas : impossible d’appliquer les 10 % à une partie de ses salaires et les frais réels à l’autre. Enfin, un piège : si vous optez pour les frais réels, vous devez ajouter à vos salaires tous les remboursements et allocations que votre employeur vous a versés pour ces frais. Même si le forfait de 10 % semble plus faible que vos frais, le gain n’est donc pas automatique.
Ce qu’on peut déduire
Les principales catégories : frais de transport domicile-travail et d’usage du véhicule, repas, déplacements professionnels, vêtements spéciaux, formation, locaux et équipement professionnels, télétravail, double résidence. Le covoiturage est déductible sur justificatifs, pour la part restée à votre charge. Pour un véhicule électrique, les frais de déplacement sont majorés de 20 %.
Pour la voiture, on ne garde pas les tickets de carburant : on applique le barème kilométrique, avec la distance annuelle d parcourue. Pour la déclaration 2026 (revenus 2025), le barème des voitures n’a pas été revalorisé, le dernier relèvement datant de 2023 (+ 5,4 %) :
| Puissance | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Ce barème s’applique si vous êtes vous-même propriétaire ou copropriétaire de la voiture, ou si votre conjoint ou un membre du foyer fiscal l’est. Le simulateur de frais kilométriques d’impots.gouv.fr fait le calcul à votre place.
Le télétravail : forfait ou montant exact
Si vous optez pour les frais réels et que votre employeur ne vous verse pas d’allocation de télétravail, vous pouvez déduire 2,70 € par jour de télétravail (59,40 € par mois, 626,40 € par an), ou le montant exact de vos frais (internet, fournitures, mobilier, matériel informatique) si c’est plus favorable. Si votre employeur vous verse une allocation, elle est exonérée, mais vous ne pouvez alors pas déduire vos frais de télétravail, sauf à les juger supérieurs à l’allocation, auquel cas celle-ci devient imposable. Sans option pour les frais réels, aucun frais de télétravail n’est déductible.
Comment les déclarer
Dans la déclaration en ligne, à l’étape 3 (« Traitements, salaires »), vous indiquez le total des frais dans les cases 1AK à 1DK, sans le retrancher des salaires déclarés en 1AJ à 1DJ : l’administration le déduit elle-même. Vous détaillez ensuite la nature et le montant de chaque frais (rubrique « Informations » ou note annexe sur la déclaration papier). Le calendrier de la déclaration est sur la page date de déclaration des impôts : la déclaration 2027 des revenus 2026 ouvre en avril 2027.
Quels justificatifs garder, et combien de temps
Service-Public : conserver les justificatifs et les tenir à disposition des services fiscaux pendant 3 ans · Stand : octobre 2026.
Gardez de quoi prouver la réalité et le montant de chaque frais : factures, notes de restaurant, abonnement de transport, carte grise pour le barème. Service-Public fixe la conservation à 3 ans. Précision utile : une autre page d’impots.gouv.fr parle des « trois années civiles qui suivent leur paiement », tandis qu’une phrase de la même page évoque au moins quatre ans. Le plus simple est de viser quatre ans. Pour les autres papiers, voyez combien de temps garder ses papiers.
Ranger au fil de l’eau
À la main : un dossier par année, une photo de chaque facture le jour même, et une feuille de calcul des kilomètres. Paperlock lit les factures photographiées (date, montant, émetteur), les range dans un coffre protégé par Face ID, et vous permet de demander en une phrase « combien ai-je dépensé en formation en 2025 ? », réponse et pièces à l’appui. Pour les dépenses de garde ou de ménage, c’est un autre dispositif : crédit d’impôt emploi à domicile.
Pas sûr que les frais réels soient avantageux pour vous ? Le simulateur d’impôt d’impots.gouv.fr permet d’estimer l’impôt selon la déduction retenue, et le service des impôts répond au 0809 401 401.