马来西亚个人报税时，本人及受抚养亲属有RM9,000的减免是自动给的，其他项目要自己填、自己留证明：医药、生活方式、托儿、保险、EPF 等各有上限。报税表不需要附上收据，但所有收据和证明文件要从交表那一年的年底起保存7年。下面是内陆税收局（LHDN）2025估税年（2026年申报）BE 表格说明书里的主要项目，已核对原文。

减免是从总收入里扣掉，减少的是“须课税的收入”，所以金额越用得满，税基越低。至于2025估税年的税率表，LHDN 的页面列出：须课税收入5,000以下免税，之后按1%、3%、6%、11%、19%、25%一档档往上。报税的截止日期见LHDN 报税截止日期：BE 表格法定期限是2026年4月30日，e-Filing 宽限到5月15日。

减免项目的四个关键数字（2025估税年）
  • RM9,000本人及受抚养亲属的减免自动给，不需要收据
  • RM10,000严重疾病、不育、疫苗、牙科、体检、儿童医疗合计上限
  • RM2,500生活方式减免（书、电脑手机、上网、进修）合计上限
  • 7年收据与证明文件的保存期从交表那一年的年底起算

资料来源：LHDN 2025估税年 BE 表格说明书（Part G：Relief），2026年10月核对。金额每年可能调整。

自动给的和家人相关的减免

  • 本人及受抚养亲属：RM9,000，自动给。
  • 父母或祖父母医疗：RM8,000，包括医疗、牙科、体检、特殊需要或看护费用；其中体检（含疫苗）上限RM1,000。父母或祖父母必须居住在马来西亚。
  • 配偶：RM4,000（配偶没有收入来源或总收入，或配偶选择以你的名义合并评税；配偶在大马以外的总收入超过RM4,000时不适用）。
  • **孩子：**未满18岁的未婚孩子，每人RM2,000；18岁以上、未婚、读全日制课程的孩子，每人RM2,000，或在大马的大学、学院读文凭以上课程（或在海外读学位）时RM8,000；残障孩子RM8,000，若符合上述读书条件再加RM8,000。
  • SSPN 净存款：RM8,000，仅限当年净存入的金额，适用于2025至2027估税年。
  • 托儿费：RM3,000，孩子6岁及以下，托儿所须在社会福利局注册，幼儿园须在教育部注册，适用2025至2027估税年。

医药类：合计上限RM10,000

不同减免要留的证明

严重疾病、不育治疗、疫苗、牙科、体检、心理健康咨询以及儿童学习障碍的评估和早期介入，大部分合并计算，合计上限RM10,000。各项的单项上限是：

  • 严重疾病（本人、配偶、孩子）和不育治疗：最高RM10,000，要收据加注册医生的证明。
  • 疫苗：RM1,000。牙科检查和治疗：RM1,000，要牙科理事会注册医生的证明。
  • 体检、疾病筛查、自我检测器材（如血压计、血氧仪）：合计RM1,000。
  • 18岁及以下孩子的学习障碍评估和早期介入：RM6,000，要医生证明孩子有学习障碍。

这类减免最容易被退：收据有，但没有医生的证明。就诊当天就向医生要，别等到明年报税才想起来。

生活方式和进修

  • 生活方式：RM2,500合计，涵盖书报杂志、电脑/手机/平板（不含保修附加费）、本人名下的网络账单，以及非本职技能的进修课程。课程不必是政府认可的，但要有课程提供者的收据。
  • 运动：另加RM1,000，涵盖运动器材、运动场所租金或入场费、比赛报名费、健身房会员费。
  • 本人进修学费：RM7,000（在大马、政府认可的机构读的课程）；技能类进修课程最高RM2,000。
  • 电动车充电设施：RM2,500（安装、购买、租用或订阅，非商业用途）。
  • 哺乳设备：RM1,000，仅限女性纳税人，每两个估税年可申请一次，孩子2岁及以下。

保险、EPF 和退休

  • 人寿保险或 takaful：RM3,000。
  • **EPF 或其他批准计划的缴款：RM4,000。**两者合计上限RM7,000。
  • 私人退休计划（PRS）和递延年金：RM3,000，适用2025至2030估税年。
  • **教育及医疗保险：RM4,000。**旅游和医药费保险不算。
  • SOCSO（及就业保险制度）：RM350。
  • **首套房贷款利息：**房价RM500,000以下，上限RM7,000；RM500,001至RM750,000，上限RM5,000；买卖合约须在2025年1月1日至2027年12月31日之间签订，连续三个估税年。

这些数字我只引用了 BE 表格说明书的内容。如果你是已婚且合并评税，或是退休公务员等，部分项目的计算方式不同，说明书里有逐项例子。

收据为什么要留7年

这些单据要留多久
  • 医药、牙科、体检收据及医生证明7年
  • 生活方式减免收据7年
  • 托儿费收据和孩子的报生纸7年
  • 保险、EPF、PRS、SSPN 的证明7年
  • EA 表格和计算表7年

LHDN 说明：从“交报税表那一年”结束后起算7年。2026年交的表，要留到2033年底。

BE 表格说明书写明：所有用于计算的记录、工作表和文件，要从交表那年结束后起保存7年，供日后查核。2026年交的表要留到2033年底。收据不用交，不等于不用管：被查核时拿不出，该项减免就可能被拒绝。

怎么把收据留住

热敏纸的收据一两年就褪色。手动的做法是：拿到收据当天拍照，放进一个按年份命名的相册，例如“报税2026”，医生证明和 EA 表格存成 PDF。更多方法见收据数码化的最佳方式和哪些文件要留多久；报税要用到的文件清单见马来西亚报税文件清单。

Paperlock 能让这件事轻松一点：拍下收据，它会读出日期、金额和开单方并自动归档；到了报税季，你可以直接问它“今年的牙科收据有哪些”，答案会附上原始收据。

减免的项目、金额和条件每年都可能调整。动笔填表前，以 LHDN 官网和当年的 BE 表格说明书为准；不确定自己能不能扣，可以向 LHDN 或税务代理确认。