Ulga termomodernizacyjna: faktury i dokumenty, które musisz przechować

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu do 53 000 zł wydatków na ocieplenie, okna, źródło ciepła czy fotowoltaikę w domu jednorodzinnym – i potwierdzasz je fakturą od czynnego podatnika VAT. Przedsięwzięcie musisz zakończyć w ciągu 3 lat od końca roku pierwszego wydatku, a jeśli dochód nie pokrywa ulgi, odliczasz resztę przez maksymalnie 6 lat. Po dotacji lub zwrocie kosztów część ulgi wraca do dochodu.

• 53 000 złlimit odliczenia łącznie na wszystkie przedsięwzięcia w budynkach, których jesteś właścicielem
• 3 latana zakończenie przedsięwzięcia od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek
• do 6 lattyle możesz odliczać wydatki, jeśli dochód nie pokrywa ulgi w jednym roku
• fakturajedyny dokument potwierdzający wydatek – od czynnego podatnika VAT lub z VAT z UE

Stan: październik 2026 · Źródło: art. 26h ustawy o PIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); podatki.gov.pl, „Ulga termomodernizacyjna PIT” (aktualizacja 8.10.2026).

Kto i na jaki dom

Ulga przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego – także w zabudowie szeregowej i bliźniaczej. Termomodernizacja to ulepszenie, które zmniejsza zapotrzebowanie na energię do ogrzewania i podgrzewania wody, wymiana źródła na odnawialne, wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej czy zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji. Odliczasz wydatki z katalogu z rozporządzenia ministra z 21 grudnia 2018 r. – bez względu na to, czy wcześniej zrobiłeś audyt energetyczny (nie jest wymagany).

Jeśli małżonkowie mają wspólność majątkową, nie ma znaczenia, na którego z nich wystawiono fakturę – odliczenie można podzielić w dowolnej proporcji, byle łącznie nie przekroczyć wspólnie poniesionego wydatku; każde może odliczyć do 53 000 zł. Gdy dom jest majątkiem odrębnym jednego z małżonków, a na fakturze figuruje drugi – odliczenia nie będzie, bo odliczasz tylko prawidłowo udokumentowane wydatki.

Faktury: jedyny dokument ulgi

• Faktury VAT za materiały, urządzenia i usługiz twoimi danymi lub małżonka, gdy łączy was wspólność majątkowa
• Data wystawienia każdej fakturyto ona wyznacza rok poniesienia wydatku
• Dokumenty o dotacji lub zwrocie kosztówwydatków sfinansowanych z NFOŚiGW lub WFOŚiGW odliczyć nie można
• Dowód, że jesteś właścicielem domu jednorodzinnegonp. księga wieczysta, akt własności
• Kopia PIT/O z odliczeniemz kwotą i rokiem odliczenia
• Ustalenia z wykonawcą: zakres prac, datypomoże wykazać, że przedsięwzięcie zamknęło się w 3 latach

Stan: październik 2026 · Źródło: art. 26h ust. 3–5, 7–9 ustawy o PIT; podatki.gov.pl. Oficjalny opis ulgi nie podaje wymaganej listy dokumentów poza fakturą – reszta to nasze zalecenie, nie obowiązek.

Wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur wystawionych przez podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Możesz też użyć faktury z podatkiem od wartości dodanej wystawionej przez podmiot z innego państwa UE. Za datę poniesienia wydatku uważa się dzień wystawienia faktury – to on wyznacza rok, w którym odliczasz. Jeśli wydatek był opodatkowany VAT, odliczasz go z podatkiem, o ile nie odliczyłeś VAT na podstawie ustawy o VAT. Paragon, samo potwierdzenie przelewu czy kosztorys nie wystarczą – tylko faktura z danymi właściciela.

W praktyce zadbaj, by faktura zawierała dokładny opis towaru lub usługi (np. „pompa ciepła powietrze–woda, montaż”) i twoje dane. Katalog dla zeznania za 2025 i 2026 r. obejmuje m.in. docieplenie, stolarkę, pompy ciepła, kolektory, ogniwa fotowoltaiczne, magazyny energii i ciepła, systemy zarządzania energią, rekuperację, regulację hydrauliczną i demontaż pieca na paliwo stałe – natomiast w porównaniu z listą za 2024 r. nie ma już kotłów gazowych i olejowych kondensacyjnych ani zbiorników na gaz i olej. Klimatyzator z funkcją grzania nie wchodzi do ulgi.

Czego nie odliczysz i co zwracasz

Nie odliczysz wydatków sfinansowanych lub dofinansowanych z NFOŚiGW albo wojewódzkich funduszy ochrony środowiska, zwróconych ci w jakiejkolwiek formie, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, odliczonych już w innym zeznaniu ani uwzględnionych przy innych ulgach. Jeśli po roku odliczenia dostaniesz zwrot lub dotację, doliczasz wcześniej odliczoną kwotę do dochodu za rok otrzymania zwrotu; gdy zeznanie jeszcze nie zostało złożone, możesz od razu pomniejszyć wydatek o oczekiwaną dotację.

Jeśli nie zakończysz przedsięwzięcia w 3 lata, doliczasz odliczone kwoty do dochodu za rok, w którym minął termin. Sprzedaż lub darowizna domu przed złożeniem zeznania pozbawia prawa do ulgi, bo właścicielem musisz być w momencie odliczenia; masz jednak prawa nabyte do dalszego odliczania reszty w 6-letnim okresie.

Jak rozliczyć w PIT i kiedy

1. Rok 0pierwsza faktura (data jej wystawienia) – odliczasz w PIT za ten rok
2. Do 3 lat po końcu roku 0przedsięwzięcie musi być zakończone
3. Do 6 lat po końcu roku 0ostatni rok, w którym możesz odliczyć nadwyżkę, która nie zmieściła się w dochodzie
4. Przy zwrocie lub dotacjikwotę zwrotu doliczasz do dochodu za rok jej otrzymania

Stan: październik 2026 · Źródło: art. 26h ust. 1, 7–9 ustawy o PIT; podatki.gov.pl.

Ulgę wykazujesz w PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28 w załączniku PIT/O, w zeznaniu za rok, w którym poniesiono wydatki (dzień wystawienia faktury). Najpierw odliczasz składki na ubezpieczenia społeczne, potem ulgę. Jeśli dochód nie wystarcza, nieodliczoną część przenosisz na kolejne lata (maksymalnie 6 lat od końca roku pierwszego wydatku); gdy dochód pozwolił odliczyć całość, nie przenosisz wydatków. Ogólną listę dokumentów do PIT opisujemy w poradniku jakie dokumenty do PIT-37, a termin rozliczenia – w PIT: termin 2026. Inną często używaną ulgę omawiamy w poradniku ulga na dzieci w PIT.

Jak długo trzymać faktury

Oficjalna strona nie podaje osobnego okresu przechowywania faktur do ulgi. Praktyczna zasada wynika z Ordynacji podatkowej: zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku (art. 70 § 1). Dla PIT za rok, w którym po raz pierwszy odliczyłeś ulgę, trzymaj faktury co najmniej do końca tego pięcioletniego okresu – a jeśli odliczasz resztę w kolejnych latach, także do końca okresu dla zeznania z ostatniego roku odliczenia. Dla pewności lepiej dłużej, bo faktury są też gwarancją i dowodem przy sprzedaży domu.

Ręcznie: zeskanuj każdą fakturę zaraz po otrzymaniu, nazwij plik datą i wykonawcą, a w arkuszu prowadź sumę odliczeń z podziałem na lata. Pomoże też poradnik o umowach przy remoncie.

Paperlock przechowuje skany faktur zaszyfrowane w telefonie, za Face ID, i odczytuje daty, kwoty oraz wystawcę. W kwietniu zapytasz „faktury za pompę ciepła” albo „ile wydałem na okna w 2026” i dostaniesz odpowiedź razem z dokumentami; gwarancje z datą końca ważności dostaną przypomnienia, jeśli je włączysz.

Opisujemy przepisy ogólne i nie zastępują one porady podatkowej. W niejasnej sytuacji – dotacja, współwłasność, sprzedaż domu – zapytaj w urzędzie skarbowym.