Ulga na dzieci (prorodzinna) odlicza od podatku 1 112,04 zł rocznie na pierwsze i drugie dziecko, 2 000,04 zł na trzecie i 2 700 zł na czwarte i każde kolejne. Przysługuje na dzieci małoletnie, a na pełnoletnie – gdy dostają zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną albo do 25. roku życia uczą się i mają niskie dochody. Przy jednym dziecku liczy się jeszcze limit dochodu rodzica: 112 000 zł albo 56 000 zł.
- 1 112,04 złna pierwsze dziecko (92,67 zł miesięcznie)przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodu
- 1 112,04 złna drugie dziecko (92,67 zł miesięcznie)
- 2 000,04 złna trzecie dziecko (166,67 zł miesięcznie)
- 2 700 złna czwarte i każde kolejne (225 zł miesięcznie)
Stan: październik 2026 · Źródło: art. 27f ust. 2 ustawy o PIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); podatki.gov.pl, „Ulga na dziecko PIT” (aktualizacja 6.10.2026). Kwoty za pełny rok podatkowy.
Kto może odliczyć ulgę
Ulga przysługuje, jeśli masz dochody opodatkowane według skali podatkowej i wykonujesz władzę rodzicielską, jesteś opiekunem prawnym i mieszkasz z dzieckiem, jesteś rodziną zastępczą (z orzeczenia sądu lub umowy ze starostą) albo utrzymujesz pełnoletnie dziecko na mocy obowiązku alimentacyjnego. Z ulgi korzystają zarówno rezydenci podatkowi w Polsce, jak i osoby mieszkające za granicą.
Nie skorzystasz, jeśli masz wyłącznie dochody z podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego albo karty podatkowej. Jeśli oprócz nich masz też dochody według skali (na przykład pensję albo zasiłek chorobowy), możesz w zeznaniu z tych dochodów wykazać ulgę.
Kwoty i limity dochodu
Ulga liczy się miesięcznie: 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie i 225 zł na czwarte i kolejne. Dziecko urodzone w kwietniu daje ulgę od kwietnia. Przy trojgu dzieci wychodzi w sumie 4 224,12 zł rocznie (1 112,04 + 1 112,04 + 2 000,04).
Jeśli masz tylko jedno dziecko, ulgę odliczysz, gdy twoje dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 112 000 zł w małżeństwie (dochody małżonków się sumuje) lub gdy samotnie wychowujesz dziecko, a 56 000 zł – gdy nie jesteś w związku małżeńskim (choćby tylko przez część roku) i nie wychowujesz dziecka samotnie. Za dochód uznaje się dochody ze skali, z 19% podatku od kapitałów i z 19% podatku liniowego, pomniejszone o składki na ubezpieczenie społeczne (a przy podatku liniowym także o odliczone składki zdrowotne). Limitu nie stosujesz, gdy wychowujesz dwoje lub więcej dzieci, ani gdy jedno dziecko ma orzeczenie o niepełnosprawności, decyzję o rencie lub orzeczenie o niepełnosprawności osoby poniżej 16 lat. Wystarczy, że choć przez jeden dzień roku miałeś pod opieką więcej niż jedno dziecko.
Do jakiego wieku i na jakie dziecko
- Od miesiąca urodzeniaulga za każdy miesiąc, w którym wykonujesz władzę rodzicielską lub opiekę
- Do 18 latdziecko małoletnie – ulga bez limitu dochodu dziecka
- 18–25 lattylko gdy dziecko się uczy i jego dochody nie przekroczyły 22 546,92 zł (2025 r.)
- Od miesiąca ślubu lub umieszczenia w instytucjiulga na to dziecko wygasa
Stan: październik 2026 · Źródło: art. 27f ustawy o PIT; podatki.gov.pl. Limit dochodu pełnoletniego dziecka to 12-krotność renty socjalnej z grudnia roku podatkowego.
Na dziecko małoletnie ulga przysługuje niezależnie od jego dochodów – podatki.gov.pl potwierdza to na przykładzie stypendium socjalnego. Na dziecko pełnoletnie możesz ją odliczyć w trzech sytuacjach: dziecko pobierało zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny albo rentę socjalną; dziecko do ukończenia 25. roku życia uczy się w szkole (w Polsce lub za granicą) i w roku podatkowym nie miało dochodów z kategorii wymienionych w ustawie powyżej 12-krotności renty socjalnej – w 2025 r. to 22 546,92 zł; albo utrzymujesz je z obowiązku alimentacyjnego.
Limit 22 546,92 zł dotyczy roku 2025 – to 12-krotność renty socjalnej z grudnia 2025 r. Za rok 2026 (rozliczenie w 2027 r.) liczy się kwota z grudnia 2026 r.; ZUS podaje, że od 1 marca 2026 r. renta socjalna wynosi 1 978,49 zł, więc przy tej kwocie limit byłby równy 23 741,88 zł. Do limitu liczy się przychód pomniejszony tylko o koszty uzyskania przychodu, a także dochody zwolnione na podstawie ulgi dla młodych oraz zagraniczne dochody dziecka – to potwierdzają przykłady na podatki.gov.pl. Rok szkolny trwa do 31 sierpnia, więc ulga przysługuje także za wakacyjne miesiące. Ulga na dane dziecko wygasa od miesiąca, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński albo zostało umieszczone orzeczeniem sądu w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.
Rodzice rozliczają się osobno
Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców pozostających w związku małżeńskim, którzy mogą podzielić kwotę w dowolnej proporcji. Przy braku porozumienia – a także przy pieczy naprzemiennej po rozwodzie lub gdy dziecko mieszka z obojgiem rodziców – kwotę odlicza się w częściach równych; w pozostałych przypadkach całość odlicza ten rodzic, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania. Gdy rodzice rozliczają się wspólnie, składają jeden załącznik PIT/O, a przy osobnych zeznaniach każdy wpisuje kwotę, którą odlicza; jeśli odlicza tylko jeden z nich, drugi w ogóle nie dołącza PIT/O.
Separacja orzeczona sądownie albo pozbawienie praw rodzicielskich lub kara pozbawienia wolności współmałżonka sprawia, że nie jesteś traktowany jako pozostający w związku małżeńskim przy limitach dochodu.
Jak wykazać i udokumentować ulgę
Stan: październik 2026 · Źródło: art. 27f ust. 5 ustawy o PIT. Do zeznania niczego nie dołączasz – dokumenty pokazujesz na żądanie organów podatkowych.
Ulgę wykazujesz w zeznaniu PIT-37 lub PIT-36 w załączniku PIT/O, podając liczbę dzieci i ich numery PESEL (a bez PESEL – imiona, nazwiska i daty urodzenia). Do zeznania niczego nie dołączasz. Na żądanie organów podatkowych masz jednak przedstawić dowody, w szczególności odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie sądu o opiekunie prawnym, orzeczenie lub umowę dla rodziny zastępczej albo zaświadczenie ze szkoły dla pełnoletniego dziecka. Odpis aktu zamówisz według instrukcji w poradniku odpis aktu urodzenia online. Ogólną listę papierów do PIT-37 opisujemy w poradniku jakie dokumenty do PIT-37, a termin rozliczenia – w PIT: termin 2026.
Ulgę odliczasz od podatku, więc gdy podatek wychodzi niższy niż ulga, nadwyżkę odzyskasz jako dodatkowy zwrot – nie wyższy jednak niż zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Wykazujesz go w części J PIT-37 albo części M PIT-36.
Jak pilnować papierów
Ręcznie: zrób skany aktów urodzenia dzieci i zaświadczeń ze szkoły w jednym folderze „PIT – dzieci”, a w kalendarzu wpisz „zaświadczenie ze szkoły dla pełnoletniego dziecka” na styczeń. Jeśli dziecko się uczy i pracuje, sprawdzaj w grudniu, czy jego dochody nie zbliżają się do limitu.
Paperlock przechowuje takie dokumenty zaszyfrowane w telefonie, za Face ID, i odczytuje daty. W kwietniu zapytasz „akt urodzenia Zosi” i dostaniesz skan od razu, a w razie kontroli urzędu skarbowego masz dokument pod ręką.
Opisujemy przepisy ogólne i nie zastępują one porady podatkowej. W niejasnej sytuacji – opieka naprzemienna, dziecko za granicą, zmiany w ciągu roku – zapytaj w urzędzie skarbowym.